В 1-м квартале ошибочно применили неверную ставку НДС, что привело к переплате налога: как откорректировать документы?

Comments

• Цитата: Как откорректировать?

  Здравствуйте. Вы должны выставить своим покупателям исправленный счет-фактуру и отразить его в доп.листе к книге продаж за 1 квартал. Подать уточненную декларацию, чтобы вернуть(зачесть) переплату (Постановление 1137)
• Здравствуйте, спасибо большое. А исправить этим кварталом нельзя?
• Цитата: А исправить этим кварталом нельзя?

  Нельзя. Глава 20 НК РФ не дает возможности исправлять ошибки по НДС текущем кварталом.  Кроме того, вы своей ошибкой подставили поставщика, который неправомерно принял вычет по сч.ф. с неверной ставкой.
• Нет, не подставили. Просто на момент выставления счёта на аванс, думали, что ставка будет 20%. Товар импортировали, при ввозе оказалась ставка 10%.
  Покупатель не платит НДС.
  
  А можно ли оставить 20% и ничего не исправлять? А при ввозе товаров начислить 10%
• Sialeska, добрый день!
  
  

  Цитата: в первом квартале покупателю был выставлен счет на товары по разным ставкам. Соответственно в разрезе этих ставок начислен ндс с аванса. Во втором квартале оказалось, что ставки были указаны неверно, нужно было везде указать 10%. Отгружать будем по ставке 10%. В результате получилась переплата по ндс за 1 квартал. Как откорректировать?

  я правильно поняла, что вы в 1 кв. начислили НДС с аванса по ставке 20%, а отгружать под этот аванс будете во 2 кв. со ставкой 10%?
• Здравствуйте, да, правильно.
  Думаю, может отгрузить по ставке 20%? А при ввозе начислить 10%?
• Sialeska, 
  
  

  Цитата: Думаю, может отгрузить по ставке 20%? А при ввозе начислить 10%?

  я уже ответила на этот вопрос в другой вашей теме)))
  
  все-таки вы в перечне ОКПД2 при реализации? если да, то будем дальше разбираться, что вам делать))
  
  при любом раскладе применение ставки по своему усмотрению Кодексом не предусмотрено.
• да
• Sialeska, 
  
  раз вы при реализации товара находите себя в ОКПД2, то вы обязаны применять ставку НДС 10%
  
  

  Цитата: Вычеты сумм налога, указанных в пункте 8 статьи 171 настоящего Кодекса,производятсяс даты отгрузки (передачи) соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных правв размере налога, исчисленного исходя из стоимости отгруженных (переданных) товаров(выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).

  Цитата: Покупатель не платит НДС.

  у вас получается следующая ситуация.
  давайте на цифрах:
  вы получили аванс на сумму 100 000,00, начислили НДС с него 20/120 = 16 666,67 руб.
  дальше вы отгружаете товар по ставке 10% и по документам у вас будет: 100 000,00 в т.ч. НДС 9 090,91 руб.
  
  к вычету с аванса вы сможете принять только 9 090,91 руб., 7 575,76 - повиснет как переплата НДС.
  
  а что у вас в договоре в клиентом указано, ставка НДС какая прописана?
• Товар по разным ставкам, 10 и 20
• Sialeska, 
  
  т.е. вам покупатель забрасывает аванс под что-то, не идентифицируя, что кидает вот именно под эту картоху, или все-таки аванс кидается под конкретный товар?
• Под конкретный, по спецификации.
• Sialeska, тааак
  
  

  Цитата: Под конкретный, по спецификации.

  в спецификации какой НДС указан?
• часть 10, часть 20. То что 20 должно быть 10
• Sialeska, 
  тогда я согласна с коллегой - через исправление и корректировку.
  
  если бы вам аванс закинули без спецификации, тогда можно бы было обойтись без уточненки, а в вашем случае вы знали подо что вам пришел аванс и указывать на то, что вы не знали, что конкретный товар будет торговаться по ставке 10% вы не можете.
  
  НК РФ  - это публичный документ и Постановление Правительства РФ от 31.12.2004 № 908 тоже
• А в случае с переплатой воспользоваться   п. 1 ст. 54 НК РФ нельзя?
• Sialeska, 
  
  ни один закон вам не запрещает корректировать налоговую базу по НДС в соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ, но дальше запускается механизм исправления.
  
  в декларации по налогу на прибыль для этого предусмотрены строки 400 в Приложении № 2 к Листу 02 (Приказ ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@).
  
  что же касается НДС, то в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, которое регламентирует формы и правила заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, указано:
  "При необходимости внесения изменений в книгу продаж (после окончания текущего налогового периода) регистрация счета-фактуры (в том числе корректировочного) и документа (чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, производится в дополнительном листе книги продаж за налоговый период, в котором были зарегистрированы счет-фактура, корректировочный счет-фактура до внесения в них исправлений либо документ (чек) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации."
  
  т.е. получается, что право есть, а механизма нет(
• Цитата: А в случае с переплатой воспользоваться   п. 1 ст. 54 НК РФ нельзя?):А в случае с переплатой воспользоваться   п. 1 ст. 54 НК РФ нельзя?

  Нельзя.  Статья 54 НК не распространяет свое действие на НДС.
• Добрый день!
  

  Цитата: Думаю, может отгрузить по ставке 20%? А при ввозе начислить 10%?

  Sialeska, на нашем форуме нельзя задавать один и тот же вопрос в разных темах. Подобный вопрос Вы уже обсуждали в другой своей теме: Как определить ставку НДС при продаже импортного товара?
  
  В виде исключения я не буду блокировать эту тему. Однако если Вы снова клонируете вопрос (неважно, этот или какой-то другой), Ваш аккаунт будет заблокирован.