Как ИП учесть ОС, приобретенное с привлечением кредитных средств, в расходах по УСН (15%)?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Правильно ли понимаю:т.к. оплата будет осуществляться в период применения УСН 15%, в расходы включать можно;срок использования больше 15 лет, включаем равными долями в теч. 10 лет, учитывая факт оплаты в составе ипотечных платежей;

  Если то, что Вы называете "ипотекой", является банковским кредитом и Вы ежемесячно платите банку, погашая этот кредит, то это совсем не оплата за недвижимость. Это погашение кредита.
  За недвижимость Вы оплатили кредитными средствами в период применения УСН 6%. 
  Так что, расходов по покупке недвижимости у Вас не будет.
  
  

  Цитата: срок использования больше 15 лет, включаем равными долями в теч. 10 лет, учитывая факт оплаты в составе ипотечных платежей;

  Нет, как я написал выше, это погашение кредита, а не приобретение недвижимости.
  
  

  Цитата: % по ипотеке в расход включать можно в сумме фактически оплаченных;

  Проценты по кредиту можно включить в расходы.
  
  

  Цитата: расходы на ремонт квартиры учесть при исчислении налога можно.

  Смотря какие расходы и когда.
  Ремонт, который перед вводом в эксплуатацию включается в первоначальную стоимость ОС. Так что, надо смотреть, что, где, когда.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, добрый день!
  Спасибо огромное за столь полный ответ!
  Действительно, это оплата кредита... 
  Значит, нужно оформлять в след. году.
  По ремонту - ИП планирует ремонт квартиры в части выноса отдельного входа (магазин) и возможна перепланировка (при наличии
  разрешения соответствующих служб).
  1. Я правильно понимаю, для того, чтобы включить в расход затраты на приобретение ОС, необходимы условия:
  - факт оплаты (оплачиваем кредитными средствами)
  - факт подачи документов на госрегистрацию
  - подтверждение использования ОС в предпринимательской деятельности (разрешение соответствующих служб и установка онлайн-кассы)?
  2. Расходы по перепланировке можно учесть как расходы на реконструкцию?
  3. Расходы на приобретение квартиры (при оплате в период применения УСН 15) учитываются равными долями в теч. 10 лет?
  Спасибо!
• Цитата: Значит, нужно оформлять в след. году.

  Если Вы имеете в виду оформление покупки и оплату, то да, лучше это перенести на 2020 год, когда Вы будете УСН "доходы минус расходы".
  
  

  Цитата: По ремонту - ИП планирует ремонт квартиры в части выноса отдельного входа (магазин) и возможна перепланировка (при наличииразрешения соответствующих служб).

  Поскольку без этого ОС (квартира) не может быть использована в предпринимательской деятельности, то ремонт - это расходы по доведению ОС до состояния, пригодного к эксплуатации. А эти расходы учитываются вместе с расходами на приобретение ОС.
  ОС сможете ввести в эксплуатацию только после завершения "ремонта".
  
  

  Цитата: 1. Я правильно понимаю, для того, чтобы включить в расход затраты на приобретение ОС, необходимы условия:- факт оплаты (оплачиваем кредитными средствами)- факт подачи документов на госрегистрацию- подтверждение использования ОС в предпринимательской деятельности (разрешение соответствующих служб и установка онлайн-кассы)?

  Да, но только после ввода ОС в эксплуатацию, т.е. после завершения ремонта.
  
  

  Цитата: 2. Расходы по перепланировке можно учесть как расходы на реконструкцию?

  Как я написал выше,это расходы связанные с приобретением ОС.
  
  

  Цитата: 3. Расходы на приобретение квартиры (при оплате в период применения УСН 15) учитываются равными долями в теч. 10 лет?

  Нет. До конца текущего календарного года равномерно по оставшимся кварталам.
  
  Читаем первоисточник:
  

  Цитата: 3. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке:1) в отношении расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средствв период применения упрощенной системы налогообложения, а также расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, произведенных в указанном периоде, -с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию;...При этомв течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.

  Напомню, что для УСН налоговый период - год, отчетные периоды - 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.
  
  И еще один первоисточник:
  

  Цитата: 2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. ... При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:...4)расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемые в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 настоящего Кодекса,отражаются в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм....

  В "течение 10 лет" - это для других ОС. Тех, которые куплены и введены в эксплуатацию до УСН в период применения ОСНО.
  
  Успехов!
• Спасибо огромное!!